„Jak gospodarować środkami finansowymi - 1?”

Oto jest pytanie? A odpowiedź wcale nie jest dla Ciebie prosta. Jednak pomimo tego nie można tego tematu pominąć. Wszak podejmowanie racjonalnych decyzji inwestycyjnych oraz efektywna gospodarka środkami obrotowymi to warunki sukcesu  Twojej firmy. Jak już Ci wiadomo, w trakcie prowadzenia wszelkiej działalności gospodarczej wykorzystywane są różnego rodzaju  aktywa: * środki  trwałe: np. budynki, urządzenia, lub * środki obrotowe: np. gotówka, zapasy, produkty gotowe, produkcja w toku, należności. Musisz więc uwzględnić tzw.: cykl kapitału obrotowego i pamiętać, że gospodarowanie środkami obrotowymi jest procesem składającym się z kilku etapów:

1. zakup materiałów i surowców do produkcji zarówno za gotówkę jak i na kredyt, gdzie powstają zobowiązania wobec dostawców;

2. siła robocza umożliwia uruchomienie procesu produkcji, w wyniku którego powstają wyroby gotowe;

3. wytworzone produkty lub usługi sprzedawane są odbiorcom zarówno za gotówkę, co zwiększa stan kasy przedsiębiorstwa, jak i na kredyt, co prowadzi do powstania należności od odbiorców;

4. krótkoterminowe zobowiązania (wobec dostawców, pracowników budżetu itp) często muszą być regulowane przed wpływem należności za sprzedane produkty, stąd pojawia się konieczność znalezienia źródeł finansowania tych wydatków np. kredyt w banku;

5. następuje wpływ należności za produkty, co pozwala na spłatę kredytu i innych zobowiązań. Zasadniczym problem gospodarowania kapitałem obrotowym jest zapewnienie płynności finansowej przedsiębiorstwa, czyli takiego skoordynowania przychodów i wydatków, które zapewniają terminowe regulowanie zobowiązań firmy. Pamiętaj, iż kluczowym elementem w tym wypadku jest długość cyklu kapitału obrotowego:

·         im krótszy cykl tym wyższa produkcja, sprzedaż i zyski przy danej wielkości kapitału;

·        dany poziom produkcji, sprzedaży i zysków można osiągnąć przy niższym zaangażowaniu środków.

Z kolei długość cyklu kapitału obrotowego zależy od:                                                                                ·         okresu zamiany zapasów materiałów do produkcji w wyroby gotowe;

·         okresu jaki upływa od momentu powstania należności do ich uregulowania przez odbiorców;

·         długości odroczenia płatności zobowiązań firmy za otrzymane dostawy materiałów.

Powinieneś w swojej firmie mieć codzienny niemal wpływ na kształtowanie wielkości i struktury środków  obrotowych. Zatem: zapasy, a raczej ich wielkość powinna być tak kształtowana, aby zapewnić ciągłość produkcji i sprzedaży, przy minimalnych kosztach ich utrzymania. Kiedy posiadasz wysoki poziom zapasów, to masz mniej więcej taki układ jak w tabeli:

Dla zapewnienia więc płynności, zapasy powinny być kształtowane pod kątem optymalnego asortymentu sprzedaży. Korzystne jest także stosowanie obniżek cen  i wyprzedaży. Powodem utraty płynności może być produkcja na skład, gdyż stan zapasów wyrobów gotowych pomniejsza koszty danego okresu, a tym samym powiększa podstawę opodatkowania. 

Ciąg dalszy tego trudnego tematu – już jutroJ)))